Celui qui loue un garage ou un logement en Belgique n'est généralement pas imposé sur le loyer réellement perçu, mais sur une valeur fixe et fictive : le revenu cadastral. Voici le principe, avec les sources du SPF Finances.
Ceci est une information générale, pas un conseil fiscal individuel. Nos rendements n'incluent pas l'impôt sur les revenus ; demandez conseil à un comptable ou à l'administration.
Le revenu cadastral est une valeur fictive que l'administration fixe pour chaque bien immobilier. Il correspond au revenu locatif net annuel moyen, avec pour référence le 1er janvier 1975. Il est donc sans lien avec le loyer actuel ou la valeur de marché. Un garage a son propre RC, distinct de celui du logement.
Dans la déclaration, vous indiquez le RC non indexé ; l'administration l'indexe elle-même. Le coefficient d'indexation est de 2,1763 pour l'exercice d'imposition lié à l'année de revenus 2024, 2,2446 pour 2025 et 2,3000 pour 2026. Pour l'impôt des personnes physiques, l'exercice d'imposition est l'année de revenus plus un (l'exercice 2026 utilise donc 2,2446) ; pour le précompte immobilier, l'exercice est égal à l'année de revenus.
Si vous louez le bâtiment à une personne physique qui ne l'utilise pas pour sa profession, vous déclarez le RC (code 1106/2106). Le montant imposable est le RC indexé × 1,4 (RC indexé = RC × coefficient, arrondi à l'euro). Le loyer réel n'intervient pas dans ce montant.
Exemple officiel du SPF Finances : un RC de 450 euros donne 450 × 2,2446 = 1.010 euros de RC indexé, et 1.010 × 1,4 = 1.414 euros imposables. Ce montant s'ajoute à vos autres revenus et est taxé au taux progressif. Nous ne calculons pas l'impôt et n'indiquons pas de taux.
Si vous louez à quelqu'un qui utilise le bâtiment à titre professionnel, ou à une société ou une association, vous déclarez le RC (1109/2109) et le loyer brut (1110/2110). Vous êtes imposé sur le plus élevé de deux montants : le loyer brut moins 40 % de frais forfaitaires, ou le RC indexé × 1,4. La déduction forfaitaire de 40 % est plafonnée à 2/3 du RC non indexé × un coefficient de revalorisation (5,63 pour l'année de revenus 2025 ; 5,75 pour 2026).
Lorsque la location est régulière et organisée de façon professionnelle, l'ensemble peut être qualifié de revenu professionnel. La limite entre gestion d'un patrimoine privé et location professionnelle est appréciée au cas par cas par l'administration ; il n'existe pas de seuil chiffré.
Le précompte immobilier est payé chaque année par le propriétaire, sur le RC indexé (coefficient 2,3000 en 2026), que le bien soit loué ou non. En Flandre, le taux de base est de 3,97 % (version du Code flamand de la fiscalité en vigueur depuis le 1er janvier 2026) ; en Wallonie et à Bruxelles, de 1,25 %. S'y ajoutent les centimes additionnels de la province et de la commune (à Bruxelles aussi de l'agglomération), qui varient selon la commune et peuvent changer chaque année.
Pour un garage au RC faible, le montant est modeste : avec un RC de 45 euros, il s'agit d'environ 4 euros de taux de base par an en Flandre, avant centimes additionnels. C'est l'une des charges annuelles de notre rendement net.
Le bailleur doit faire enregistrer un bail écrit. Pour un logement ordinaire, c'est gratuit et à faire dans les 2 mois. Pour tous les autres baux, y compris celui d'un emplacement de parking ou d'un garage, le délai est de 4 mois et le droit d'enregistrement est de 0,2 % du loyer et des charges totaux sur la durée du bail, avec un minimum de 50 euros. Exemple du SPF Finances : (900 + 100) euros par mois sur 36 mois font 36.000 euros, soit 72 euros. Sans bail écrit, il n'y a rien à enregistrer.
Mis à jour le 27 octobre 2026 ; les règles et coefficients changent. Ceci est une information générale, pas un conseil fiscal individuel. Nos rendements n'incluent pas l'impôt sur les revenus ; demandez conseil à un comptable ou à l'administration. PandPeil est un projet d'information indépendant et gratuit.